La Agencia Tributaria es uno de los acreedores más temidos, pero ya no es invencible. La Ley de Segunda Oportunidad permite exonerar deudas tributarias dentro de los límites legales, y la jurisprudencia reciente amplía esas posibilidades.
Contenido revisado por el equipo legal de Legally · Actualizado el 30 de mayo de 2026
La deuda con Hacienda se compone de varios conceptos que reciben tratamiento distinto en la Segunda Oportunidad. El principal de la deuda tributaria (IVA, IRPF, Impuesto de Sociedades) tiene un límite de exoneración establecido en el TRLC, generalmente en torno a 10.000 euros.
Sin embargo, los intereses de demora, los recargos por presentación extemporánea y las sanciones tributarias pueden exonerarse en mayor medida. Las últimas sentencias del Tribunal Supremo (2025-2026) han distinguido entre la deuda principal y los accesorios, facilitando la exoneración de estos últimos.
Las retenciones de IRPF de trabajadores tienen un tratamiento más restrictivo que otras deudas tributarias, al considerarse que son cantidades de terceros (los empleados) que el empresario debía ingresar.
La Agencia Tributaria participa activamente en los procedimientos de Segunda Oportunidad. Emite certificados de deuda detallados, se persona como acreedora y puede oponerse a la exoneración si considera que no se cumplen los requisitos.
La AEAT suele centrarse en dos puntos: verificar que el deudor ha presentado todas las declaraciones fiscales pendientes y comprobar que no haya ocultación de bienes o ingresos. Nuestro protocolo incluye la regularización de la situación fiscal antes de presentar la solicitud, lo que reduce significativamente la oposición de Hacienda.
Si tienes un aplazamiento de deuda con Hacienda que no puedes cumplir, esta situación no te impide acceder a la Segunda Oportunidad. El incumplimiento del aplazamiento hace que la deuda sea exigible en su totalidad, lo que refuerza la situación de insolvencia.
Es importante comunicar al juzgado la existencia de aplazamientos previos, ya que demuestran que el deudor intentó solucionar la situación por vías amistosas antes de recurrir al procedimiento concursal. Esto refuerza el requisito de buena fe.
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